TBMM'den vergi ve yatırım paketi: 20 yıl vergi muafiyeti, stratejik yatırıma süper teşvik

Türkiye Büyük Millet Meclisi Genel Kurulu’nda kabul edilen yeni yasa teklifiyle vergi, yatırım, teknogirişim ve kamu alacaklarına ilişkin dikkat çeken düzenlemeler hayata geçirildi. Düzenleme kapsamında yurt dışından Türkiye’ye taşınan gelirler için 20 yıllık vergi istisnası getirilirken, teknogirişim çalışanlarına verilen hisse senetleri ve stratejik hizmet merkezlerine yönelik önemli teşvikler de yasalaştı.

Kamu borçlarına 72 aya kadar yapılandırma

Yeni düzenlemeyle kamu borçlarının tahsilinde esneklik sağlandı. Buna göre, kamu borcunun zamanında ödenmesi ya da haciz uygulanmasının borçluyu ciddi şekilde zor durumda bırakması halinde, yazılı başvuru ve teminat şartıyla borçlar 72 aya kadar taksitlendirilebilecek.

Toplam kamu borcu 1 milyon lirayı aşmayan mükelleflerden teminat istenmeyecek. Bu tutarın üzerindeki borçlarda ise aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilmesi gerekecek.

Cumhurbaşkanı, söz konusu limitleri artırma veya düşürme yetkisine sahip olacak.

Yurt dışı gelirlerine 20 yıl vergi muafiyeti

Yasanın en dikkat çeken maddelerinden biri, Türkiye’ye taşınacak yabancı sermaye ve gelirler için getirilen vergi avantajı oldu.

Buna göre, Türkiye’de yerleşmiş sayılan ancak son 3 takvim yılında Türkiye’de ikametgahı ve vergi mükellefiyeti bulunmayan kişilerin yurt dışında elde ettiği kazanç ve gelirler, 20 yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutulacak.

Yurt dışı gelirleri düzenlemesi kapsamında neler var?

Düzenleme kapsamında:

-Yıllık beyanname verilmeyecek,
-Diğer gelirler nedeniyle verilen beyannamelere bu gelirler dahil edilmeyecek,
-Yurt dışında ödenen vergiler Türkiye’de mahsup edilemeyecek.
-Uygulama, 1 Ocak 2026’dan itibaren Türkiye’ye yerleşmiş sayılan kişiler için geçerli olacak.

Veraset vergisinde yüzde 1 oranı

Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda yapılan değişiklikle, yurt dışı gelir istisnasından yararlanan kişilerin veraset yoluyla devraldığı mallar için uygulanacak vergi oranı yüzde 1 olarak belirlendi.

Düzenleme, özellikle yüksek gelir grubunun Türkiye’ye taşınmasını teşvik etmeyi hedefliyor.

Teknogirişim çalışanlarına hisse teşviki

Gelir Vergisi Kanunu’nda yapılan değişiklikle, teknogirişim şirketlerinde çalışan personele verilen ücretsiz veya indirimli pay senetlerine ilişkin vergi istisnası yeniden düzenlendi.

Buna göre:

Vergi istisnası sınırı yıllık brüt ücretin iki katı olacak,
Hisselerin erken satılması halinde sağlanan vergi avantajı geri alınacak.
Yeni sisteme göre:

2 yıl içinde satışta verginin tamamı,
3-4 yıl içinde satışta yüzde 75’i,
5-6 yıl içinde satışta yüzde 25’i gecikme faiziyle tahsil edilecek.

Yüksek maaşlı çalışanlara gelir vergisi avantajı

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personele yönelik gelir vergisi istisnası da getirildi.

Buna göre çalışan ücretlerinin:

-Brüt asgari ücretin 3 katına kadar olan kısmı,
-İstanbul Finans Merkezi ve belirli endüstri bölgelerinde ise 5 katına kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna tutulacak.

Cumhurbaşkanı, bu oranları artırıp azaltabilecek.

Transit ticaret ve küresel hizmet gelirlerine büyük vergi indirimi

Kurumlar Vergisi Kanunu’nda yapılan düzenlemeyle, Türkiye’ye getirilmeksizin yurt dışında alınıp satılan mallardan elde edilen kazançlara yüzde 95 vergi indirimi uygulanacak.

İstanbul Finans Merkezi ve belirli endüstri bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler için bu oran yüzde 100’e kadar çıkabilecek.

Aynı şekilde, nitelikli hizmet merkezlerinin yurt dışından elde ettiği gelirlerde de yüzde 95 ila yüzde 100 arasında kurumlar vergisi indirimi uygulanacak.

Şirketlerin bu avantajdan yararlanabilmesi için elde edilen kazançların belirlenen süre içinde Türkiye’ye transfer edilmesi şart olacak.

Yeni kurumlar vergisi düzenlemeleri, 2026 vergilendirme döneminden itibaren uygulanacak.

“Nitelikli hizmet merkezi” modeli geliyor

Yasa ile Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu’na “nitelikli hizmet merkezi” tanımı eklendi.

Bu merkezler;

-Finans,
-Strateji,
-Risk yönetimi,
-Dijital dönüşüm,
-Veri analizi,
-İnsan kaynakları,
-Marka yönetimi,
-Ar-Ge koordinasyonu
gibi alanlarda küresel şirketlere hizmet verecek.

Bu merkezlerin faaliyet gösterebilmesi için:

-En az 3 ülkede aktif operasyon yürütülmesi,
-Gelirin en az yüzde 80’inin yurt dışındaki grup şirketlerinden elde edilmesi gerekecek.